مرحلة تحضير عملية إعداد الحساب الإداري و حساب التسيير
قبل الشروع في إعداد الحساب الإداري و حساب التسيير لا بد الانتهاء من:
I- إجراء كل قيود التسوية التي تتطلبها أعمال نهاية السنة الناجمة عن التغيرات التي حدثت على تقديرات الميزانية من خلال الميزانية المعدلة، و تحضير المقررات و التراخيص الخاصة بها،
II- توقيف كل السجلات و الوضعيات المتعلقة بمحاسبة الآمر بالصرف و محاسبة العون المحاسب، عند 31/12 من السنة المالية المعنية. و المتمثلة في السجلات و الدفاتر والوثائق التالية:
1- بالنسبة لمحاسبة الآمر بالصرف:
أ- بعنوان الإيرادات
· سجل الحقوق المثبتة بالنسبة لمؤسسات النظامين الداخلي و نصف الداخلي. الذي يجب أن يظهر الحوصلات الفصلية و النهائية التي تبين المعلومات الخاصة بحقوق المؤسسة المتعلقة بالتغذية التي يجب أن ترحّل إلى سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة و لدى الغير، و تحدد الاعتماد المسموح صرفه في الباب 06 نفقات الاطعام.
· سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة و لدى الغير. الذي ينبغي أن يظهر في نهاية السنة مجموع المبالغ المثبتة و المبالغ المحصلة و الباقي للتحصيل لكل باب و مادة من عنوان الإيرادات.
ب- بعنوان النفقات:
· بطاقات الإلتزام التي يجب أن تبين بالنسبة لكل مادة الاعتماد النهائي المفتوح و المبلغ الملتزم به و المبلغ الباقي في نهاية السنة، آخذين في الاعتبارات التحويلات بين الأبواب و بين المواد التي تسمح بها التراخيص الممنوحة من طرف مدير التربية أو الآمر بالصرف حسب الحالة.
· سجل الممونين الذي يبين كل الالتزامات والتوريدات و التسديدات عند نهاية السنة المالية المعنية.بالشكل لمتابعة وضعيات الممونين.
· جداول حوالات الدفع، التي تبين لكل مادة و باب مبالغ أوامر الدفع عند نهاية السنة المالية.
2- بالنسبة لمحاسبة العون المحاسب:
أ- بعنوان الإيرادات:
· دفتر الوصولات الذي يوقف حسب الاجراءات المعمول بها. و فحص مطابقتها للمجاميع الظاهرة في سجل الإيرادات.
· سجل الإيرادات الذي يجب أن تفحص مجاميعه عموديا و أفقيا، حسب الأبواب مع فحص المجاميع الخاصة بأبواب الميزانية و بالحسابات خارج الميزانية.
· سجل الحسابات خارج الميزانية جهة الإيرادات مع الاشارة إلى النفقة المقابلة لها ليتم تحديد رصيد كل حساب.
ب- بعنوان النفقات:
· جداول حوالات الدفع التي تبين المبالغ المسددة عند نهاية السنة المالية.و التي يجب أن تتطابق مع المجاميع الظاهرة في سجل النفقات.
· سجل النفقات الذي يجب أن تفحص مجاميعه عموديا و أفقيا، حسب الأبواب و الفروع مع فحص المجاميع الخاصة بأبواب الميزانية و بالحسابات خارج الميزانية.
· سجل الحسابات خارج الميزانية جهة النفقاتمع الاشارة إلى الإيراد المقابل لها.
السجلات و الدفاتر الخاصة بالصندوق
• سجل الصندوق اليومي و توقيف الصندوق عند تاريخ 31/12/ من السنة المالية المعنية،
• الدفتر اليومي للصندوق و توقيف آخر صندوق لشهر ديسمبر من السنة المالية المعنية،
• سجل حركة الحساب الجاري للخزينة و تحديد رصيد المؤسسة حسب محاسبة العون المحاسبو رصيدها حسب محاسبة أمين الخزينة عند 31/12 من السنة المالية مع إعداد حالة التقارب بين الرصيدين.
• دفتر حركة النقدية و تحديد الرصيد من النقدية بتاريخ 31/12 من السنة المالية المعنية،
III- المصادقة على حالة التقارب بالنسبة للحساب الجاري المفتوح لدى الخزينة من طرف أمين الخزينة.
لمعاينة الموضوع وتحميله عبر درايف قوقل
تعليقات
إرسال تعليق